Introduction

Vous avez acheté du Bitcoin, fait quelques trades sur une plateforme, peut-être même généré des revenus via le staking… Et maintenant ? L'administration fiscale française veut sa part. Et elle ne rigole pas.

La bonne nouvelle : la fiscalité crypto en France est plus claire qu'on ne le croit. La mauvaise : l'ignorer peut coûter très cher. Amendes, majorations, voire poursuites pénales dans les cas les plus graves.

Ce guide vous explique exactement ce que vous devez déclarer, comment le faire, et les stratégies légales pour optimiser votre imposition sur les cryptomonnaies en 2026.

Le cadre fiscal des cryptomonnaies en France

Ce que dit la loi

Depuis la loi de finances 2019, les cryptomonnaies (ou « actifs numériques ») disposent d'un cadre fiscal propre en France. Le principe est simple :

Qui est concerné ?

Tout résident fiscal français qui :

Si vous êtes simplement un investisseur débutant en crypto qui hodl sans vendre, vous devez quand même déclarer vos comptes sur les plateformes étrangères (on y revient plus bas).

Le régime fiscal applicable : flat tax ou barème ?

La flat tax (PFU) à 30 %

Par défaut, les plus-values sur cryptomonnaies sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax :

C'est le même mécanisme que pour les revenus financiers classiques. Simple, prévisible, et souvent avantageux pour les revenus moyens à élevés.

L'option barème progressif

Depuis 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place de la flat tax. Dans ce cas :

Tableau récapitulatif

⚠️ Attention : l'option barème est globale. Elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts…), pas uniquement aux cryptos. Faites le calcul complet avant de choisir — notre article sur la flat tax vs barème progressif détaille toutes les subtilités.

Comment calculer sa plus-value crypto

La formule officielle

Le calcul de la plus-value imposable suit une formule précise définie par l'article 150 VH bis du CGI :

Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)

Concrètement : 1. Prix de cession : ce que vous recevez en euros lors de la vente 2. Prix total d'acquisition : la somme de tous vos achats de cryptos (toutes cryptos confondues) 3. Valeur globale du portefeuille : la valeur totale de toutes vos cryptos au moment de la vente

Exemple concret

Imaginons que vous avez :

Plus-value = 3 000 − (5 000 × 3 000 / 20 000) = 3 000 − 750 = 2 250 €

Avec la flat tax à 30 % : 675 € d'impôt sur cette vente.

Le cas des moins-values

Si votre calcul donne un résultat négatif, vous avez une moins-value. En 2026, les moins-values crypto :

C'est une différence majeure avec l'investissement en bourse, où les moins-values sont reportables 10 ans. Gardez-le en tête dans votre stratégie.

Ce que vous devez déclarer : checklist complète

1. Les comptes sur plateformes étrangères (formulaire 3916-bis)

Obligatoire même si vous n'avez fait aucune vente.

Si vous détenez un compte sur une plateforme crypto basée à l'étranger (Binance, Kraken, Coinbase, Bitpanda…), vous devez le déclarer chaque année via le formulaire 3916-bis.

Informations à fournir :

Plateformes françaises (enregistrées PSAN puis PSCA auprès de l'AMF) : pas besoin du 3916-bis. Vérifiez le statut de votre plateforme sur le site de l'AMF. Depuis MiCA, le paysage a évolué — certaines plateformes ont perdu leur agrément.

2. Les plus-values (formulaire 2086)

Si vous avez réalisé des cessions imposables durant l'année, vous devez remplir le formulaire 2086 (annexe de la déclaration de revenus) :

3. Les revenus de minage et staking

Le minage et le staking relèvent de régimes différents selon que l'activité est occasionnelle ou habituelle :

La frontière entre occasionnel et habituel reste floue. L'administration regarde : la fréquence, les montants, l'investissement matériel, et si l'activité est votre source principale de revenus.

4. Les airdrops, NFT et DeFi

Les zones grises de la fiscalité crypto :

Optimiser sa fiscalité crypto légalement

Stratégie 1 : Réaliser ses cessions sous le seuil

Il n'existe pas de seuil d'exonération spécifique pour les cryptos (le seuil de 305 € a été supprimé en 2024). Cependant, vous pouvez :

Stratégie 2 : Le PEA et l'assurance-vie crypto

Certains contrats d'assurance-vie proposent désormais des unités de compte adossées aux cryptomonnaies. L'avantage : la fiscalité avantageuse de l'assurance-vie s'applique (abattement de 4 600 € / 9 200 € après 8 ans).

C'est une piste intéressante pour les investisseurs long terme qui veulent s'exposer au crypto sans la complexité de la déclaration directe.

Stratégie 3 : Bien choisir entre flat tax et barème

Comme vu plus haut, si vos revenus globaux sont modestes, le barème progressif peut vous faire économiser. Faites une simulation en incluant tous vos revenus de capitaux mobiliers — pas uniquement les cryptos.

Notre guide complet sur la fiscalité 2026 détaille tous les changements récents à prendre en compte.

Stratégie 4 : Tenir un registre impeccable

C'est la meilleure optimisation : ne pas payer plus que ce que vous devez. Pour ça :

Les outils pour déclarer ses cryptos

Calculer manuellement la formule officielle sur des centaines de transactions ? Personne ne veut faire ça. Heureusement, plusieurs outils automatisent le processus :

Calendrier fiscal 2026 : les dates clés

Les erreurs qui coûtent cher

Erreur #1 : Ne pas déclarer ses comptes étrangers

C'est l'erreur la plus courante et la plus bête. Même si vous n'avez rien vendu, oublier le 3916-bis = 750 € d'amende minimum par compte. L'échange automatique d'informations (DAC8) rend la détection quasi certaine.

Erreur #2 : Confondre crypto-crypto et crypto-fiat

Convertir du Bitcoin en Ethereum ? Pas imposable. Convertir du Bitcoin en euros ? Imposable. Acheter un café avec du Bitcoin ? Imposable. La distinction est fondamentale.

Erreur #3 : Oublier le staking et le minage

Même de petits montants de staking doivent être déclarés. Si vous stakez de l'Ethereum ou d'autres cryptos, les récompenses reçues constituent un revenu imposable.

Erreur #4 : Ne pas conserver ses preuves

En cas de contrôle, c'est à vous de prouver votre prix d'acquisition. Sans historique, l'administration peut considérer que votre coût d'acquisition est de zéro — et vous imposer sur l'intégralité du prix de vente.

Erreur #5 : Penser que les DeFi et NFT sont hors radar

L'administration fiscale recrute des spécialistes blockchain. Les analyses on-chain permettent de tracer les transactions. Ce n'est pas parce que c'est décentralisé que c'est invisible.

Pour aller plus loin

La fiscalité crypto n'est qu'une pièce du puzzle de votre stratégie d'investissement. Pour construire une approche globale :

Capitheos — Investissez avec sagesse divine